Título original: Intercambio de datos de la lista de espera

La FATCA se pospone seis meses. La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), elaborada por Washington para combatir la fuga de capitales estadounidenses al extranjero, entrará en vigor oficialmente en julio de 2014 en lugar del 1 de enero del próximo año.

El aplazamiento de los plazos operativos iniciales (véase la tabla adjunta para consultar la nueva agenda) fue anunciado oficialmente el viernes pasado por el IRS, la administración tributaria estadounidense, y se debe principalmente al gran número de países que han solicitado firmar el acuerdo bilateral (Acuerdo Intergubernamental). Este acuerdo proporciona normas simplificadas para los operadores en los territorios participantes, sujetas a la traducción de las regulaciones FATCA a la legislación local, eliminando así posibles obstáculos al intercambio automático de información debido a preocupaciones sobre la privacidad o restricciones internas. Más de 80 territorios se encuentran actualmente negociando con Estados Unidos, además de los nueve países que ya han firmado el acuerdo. El IRS prefirió dar a todos la oportunidad de firmar el pacto bilateral con menos presión, considerando que cada país que se suma ofrece una mayor oportunidad para combatir la evasión fiscal en paraísos fiscales y mejorar el cumplimiento tributario global. El aplazamiento también se debió a las solicitudes de los operadores, quienes expresaron reiteradamente la necesidad de más tiempo para completar la adaptación de sus estándares organizativos, dada la complejidad de las regulaciones. Teniendo esto en cuenta, el IRS también ha decidido excluir los datos de 2013 del seguimiento y, por lo tanto, comenzará tomando como referencia a los clientes y cuentas de 2014.

Desde una perspectiva internacional, la FATCA estadounidense representa el primer paso real hacia el intercambio multilateral de datos (Informes Globales de Información), y la fuerte presión ejercida por el G8 y dentro de Europa en los últimos meses ha incrementado el interés en este modelo. La Unión Europea también está dispuesta a lanzar un proyecto similar a nivel comunitario, integrándolo con el estadounidense. Sin embargo, resulta evidente que el calendario propuesto por la Comisión Europea, que preveía el inicio de las actividades de identificación a partir del 6 de enero de 2015 (con base en datos de 2014), deberá revisarse. «Resulta difícil imaginar», observa Davide Rotondo, director ejecutivo de PwC, «que tan solo seis meses después del lanzamiento de la FATCA estadounidense, los operadores puedan adaptar sus sistemas al comercio multilateral, especialmente dada la actual incertidumbre regulatoria que lo rodea, como la confirmación del marco regulatorio, el alcance subjetivo y objetivo, los métodos para identificar la residencia fiscal, los procedimientos para realizar la debida diligencia y el sistema de sanciones. Lamentablemente, dados estos aspectos aún sin resolver del comercio multilateral, es seguro que habrá costes adicionales de cumplimiento para los operadores financieros».

Italia finalizó el acuerdo técnico hace varios meses. La ratificación parlamentaria está pendiente, si bien el Ministerio de Economía y Finanzas y la Agencia Tributaria ya están trabajando, con la colaboración de las asociaciones del sector, para ultimar el decreto de aplicación. La prórroga concedida por la Agencia Tributaria representa una oportunidad para completar el proceso legislativo necesario y garantizar que los operadores financieros que hayan iniciado el plan de cumplimiento puedan finalizarlo dentro del plazo previsto.

Los plazos de diligencia debida para los clientes existentes también se han prorrogado seis meses. El plazo para la presentación de datos a las autoridades se mantiene sin cambios: deben recibirse antes de septiembre de 2015. En la edición de ayer de Il Sole 24 Ore se publicó la segunda entrega de la investigación sobre las rutas de fuga de capitales de las autoridades fiscales.

Fuente: Il Sole 24 Ore